Loonbelasting
Loonbelasting is voor veel ondernemers en particulieren moeilijke materie, terwijl er juist zoveel kansen zijn voor de ondernemer. Vanzelfsprekend weet u dat u geen onjuiste belastingaangifte moet doen, geen verboden fiscale constructies moet toepassen of geen slordige administratie moet voeren. Wanneer u zich verdiept in belastingmaterie, of deskundig belastingadvies krijgt over de fiscale regelgeving en wetten, zijn er belangrijke voordelen te behalen en wordt u beschermd tegen sancties, boetes, gerechtelijke procedures en dergelijke.
Onze betrouwbare deskundige fiscalisten, die allen jarenlange ervaring hebben, zien alle kansen. Deze kansen zetten wij om naar voordelen voor onze klanten en beschermen hun. Vaak heeft dit direct resultaat, zodat de financiële positie verbeterd. Al onze fiscalisten hebben jarenlange ervaring en de mr. titel.
Wat is loonbelasting?
Belastingen die worden ingehouden op het loon van een werknemer is loonbelasting. Het is ook wel een voorheffing op de inkomstenbelasting. Een werkgever betaald deze ingehouden belastingen aan de belastingdienst. Als men geen verdere bronnen van inkomsten heeft, dan is de loonbelasting die betaald is, direct de eindheffing voor dat jaar. De loonbelasting is dan de belasting die betaald wordt en inkomstenbelasting is dan verder niet van toepassing.
Verplichtingen werkgever betreft een werknemer voor de belastingdienst
Een ondernemer heeft contact met de Belastingdienst en met de werknemer voor de loonbelasting. U als ondernemer bent als het ware een tussenschakel. De werkgever moet er voor zorgen dat maandelijks voor de werknemer het juiste bedrag wordt afgedragen aan de Belastingdienst. Dit doet u als ondernemer door het indienen van een aangifte loonbelasting. Zodra een werknemer aangenomen wordt, moet deze aangemeld worden bij de belastingdienst. Dit aanmelden dient te gebeuren voordat de werknemer de eerste dag gaat werken. Daarnaast is een werkgever verplicht om een loonadministratie bij te houden. De werknemer moet iedere maand een loonstrook ontvangen en ieder jaar een jaaropgave krijgen voor het doen van de aangifte inkomstenbelasting. In een loonstrook dient opgenomen zijn hoe men van het brutoloon naar het nettoloon is gekomen. In een jaaropgave moet opgenomen zijn hoeveel brutoloon de werknemer dit jaar heeft ontvangen en hoeveel er aan belasting en premies moet worden afgedragen.
Loonbelasting loonheffing
Loonbelasting is een loonheffing. Hieronder worden de loonheffingen weergegeven:
- Loonbelasting;
- Premie werknemersverzekeringen (WAO/ZW/WW/WIA);
- Premie volksverzekeringen (Anw/AOW/WIz/AKW); en
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).
Al deze heffingen samen zijn opgenomen in één tarief betreft loonbelasting, wat betaald moet worden. Het tarief van de loonbelasting is even hoog als het tarief voor de inkomstenbelastingen om dat de loonbelasting als een voorheffing geld voor de inkomstenbelasting. Zo sluiten deze belastingen op elkaar aan.
Twee belastingtarieven loonbelasting
Er is sprake van een progressief belastingstelsel met twee schijven en bijbehorende tarieven.
Voor een belastbaar inkomen tot € 73.032 geldt een tarief van 36.93%.
Voor een belastbaar inkomen vanaf € 73.032 geldt een tarief van 49.50 %.
Heffingskortingen loonbelasting
Daarnaast moet er nog rekening gehouden worden met enkele heffingskortingen naast de verschuldigde loonbelasting. Net als bij de tarieven zijn dezelfde heffingskortingen van toepassing als bij de inkomstenbelasting. Het betreft de volgende kortingen:
- Algemene heffingskorting;
- Arbeidskorting;
- Ouderenkorting en alleenstaandeouderenkorting; en
- Jonggehandicaptenkorting.
Berekening loonbelasting
Om de verschuldigde loonbelasting vervolgens te berekenen dient de volgende rekensom gemaakt te worden.
- Verschuldigde loonbelasting over het belastbare loon - Heffingskorting voor loonbelasting = Verschuldigde loonbelasting.
De premie volksverzekeringen wordt alleen betaald door belastingplichtigen, die nog niet de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt.
Onbelastbare vergoedingen: werkkostenregeling ofwel WKR
Naast het betalen van loon mag de werkgever onbelastbare vergoedingen verstrekken aan een werknemer. Dit is geregeld via de werkkostenregeling. (WKR). Een werkgever heeft hierin de vrijheid om te bepalen wat deze wil verstrekken. Eventuele zaken waarvan de werknemer voordeel privé heeft, mogen ook onbelastbaar worden verstrekt. Aan deze verstrekking zit echter wel een limiet. De mate waarin dit onbelast kan gebeuren is afhankelijk van de loonsom die betaald word.
Tot een loonsom van € 400.000 mag 1.7% belasting vrij worden vergoed.
Vanaf een loonsom van € 400.000 mag 1.18% belasting vrij worden vergoed.
Ook onbelastbare vergoedingen werknemer apart van de werkkostenregeling ofwel WKR
Er zijn ook bepaalde verstrekkingen die vrij van belasting zijn en buiten de WKR vallen. Dit zijn over het algemeen werkkosten die noodzakelijk zijn voor het uitvoeren van het werk. Deze mogen buiten de WKR zonder loonbelasting worden verstrekt. Het betreft hier de volgende zaken:
- Cursussen en trainingen, incl. alle reiskosten.
- Voorzieningen voor de Arbo Wet.
- Studiekosten
- Kosten voor een tijdelijk verblijf, bijvoorbeeld hotelkosten en maaltijdkosten.
- Vervoerskosten noodzakelijk voor werk tot een maximum van € 0.19 per km.
- Kosten voor gereedschap, mobiele apparatuur en computers noodzakelijk voor uitvoering werkzaamheden.
Vragen van ondernemers over loonbelasting
Onderstaand vragen die wij geregeld krijgen van ondernemers over loonbelasting:
- Kan ik een reiskostenvergoeding van mijn werknemer meenemen in het forfait voor de WKR?
- Hoe kan ik het betalen van een eindheffing voor de werkkostenregeling (WKR) voorkomen?
- Hoe zit het met een bezwaarprocedure naar aanleiding van een looncontrole?
- Telt de bijtelling voor het privé-gebruik van een auto van de zaak telt mee voor de loonheffing
- Hoe zit het met de afdrachtsverminderingen?
- Op hoeveel ondernemingsaftrek heeft mijn onderneming recht?
Er worden onze fiscalisten vele andere fiscale vragen en kwesties dan de bovenstaande gesteld betreft loonbelasting. Ook al deze vragen kunt u aan ons voorleggen. Wij geven helderheid en lossen uw fiscale kwestie of vraag op.
Waarom een fiscalist van AGA Fiscalisten met loonbelasting?
AGA Fiscalisten staat voor deskundig belastingadvies van hoge kwaliteit. Al onze fiscalisten zijn senior fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring, en zijn afgestudeerd aan de universiteit betreft fiscaal recht en in het bezit van de titel “mr.”.
Een (senior) fiscalist is gespecialiseerd in belastingwetgeving terwijl een belastingadviseur enkel belastingcursussen heeft afgerond. Een belastingadviseur heeft veel minder kennis dan een fiscalist en maakt wel vaker fouten met mogelijk flinke financiële gevolgen. Verstandig is het om geen genoegen te nemen met een niet gediplomeerde belastingadviseur, maar om een deskundige senior fiscalist in te schakelen. Zo voorkomt u problemen, boetes of procedures en laat u geen belastingvoordelen liggen, door adviezen die niet voldoende deskundig zijn.
Hoge kwaliteit fiscalist; Meester titel mr. en jarenlange ervaring
Al onze fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring en de “mr.” titel. De meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving wordt bestudeerd en besproken door onze fiscalisten. Hierdoor hebben wij de mogelijkheid om alle problemen en kwesties over belastingen op te helderen. Het best mogelijke resultaat behalen wij voor onze klanten. Belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, juridisch advies of gesprekspartner, AGA Fiscalisten regelt het voor u!
Contact AGA Fiscalisten
De fiscalisten van AGA Fiscalisten kunnen een hoop voor u betekenen, zoals een antwoord of advies op uw fiscale vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject. Heeft u vragen of kwesties en wilt u hoge kwaliteit fiscaal advies, neem dan gratis en vrijblijvend contact op met één van onze deskundige ervaren fiscalisten voor een intakegesprek.
BELASTINGADVIES NODIG?
Bel: 040-8489888 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 20.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agafiscalisten.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.
MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website in de menubalk, vindt u meer informatie over belastingadvies. Klik hiervoor aan de bovenzijde van de website op de menubalk.
AGA Fiscalisten: Loonbelasting en onze andere dienstverlening
AGA Fiscalisten bezit de expertise en ervaring om complexe fiscale vraagstukken volledig op te helderen. AGA Fiscalisten zorgt voor de meest uitgebalanceerde oplossing en is u van dienst betreft:
- Financieel advies;
- Fiscaal advies;
- Vermogensopbouw;
- Aansprakelijkheid;
- Inkomenszekerheden;
- Het totale verzekeringspakket;
- Pensioenopbouw;
- Juridisch advies (fiscaal juristen, arbeidsjuristen, juristen ondernemingsrecht)
- Belastingen: BTW/omzetbelasting, vennootschapsbelasting inkomstenbelasting, loonbelastingen en andere belastingen;
- Belastingaangiften opstellen en belastingaanslagen en beschikkingen controleren;
- Fiscaal recht: gerechtelijke procedures, procestukken, bijstand boekenonderzoek, etc.;
- Fiscale winstberekening, bedrijfsmiddelen, leaseauto, onroerend goed;
- Rechtsvormen: B.V., VOF, maatschap, N.V. commanditaire vennootschap, vereniging, stichting, Holdingstructuur etc;
- Fiscaal erfrecht, overlijden, echtscheiding, advies betreft oudedagvoorzieningen; en
- En zoveel meer…
