Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting is voor veel ondernemers en particulieren moeilijke materie, terwijl er juist zoveel kansen zijn voor de ondernemer. Vanzelfsprekend weet u dat u geen onjuiste belastingaangifte moet doen, geen verboden fiscale constructies moet toepassen of geen slordige administratie moet voeren. Wanneer u zich verdiept in belastingmaterie, of deskundig belastingadvies krijgt over de fiscale regelgeving en wetten, zijn er belangrijke voordelen te behalen en wordt u beschermd tegen sancties, boetes, gerechtelijke procedures en dergelijke.
Onze betrouwbare deskundige fiscalisten, die allen jarenlange ervaring hebben, zien alle kansen. Deze kansen zetten wij om naar voordelen voor onze klanten en beschermen hun. Vaak heeft dit direct resultaat, zodat de financiële positie verbeterd. Al onze fiscalisten hebben jarenlange ervaring en de mr. titel.
Inkomstenbelasting categorieën voor ondernemers
De aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers is verdeeld in drie verschillende categorieën. Dit zijn de volgende:
- Loon uit dienstbetrekking; (enkele ZZP’ers)
- Resultaat uit overige werkzaamheden; (bv. artiesten)
- Winst uit de onderneming. (de meeste ondernemers vallen in deze categorie)
Inkomstenbelasting
Iedere inwoner van Nederland dient belasting te betalen over zijn of haar inkomsten. Ondernemers hebben vaak inkomen uit meerdere bronnen en moeten zelf aangifte doen en aan de belastingplicht voldoen. Personen die in loondienst werken, betalen verplicht via de werkgever automatisch loonbelasting. De ingehouden loonbelasting wordt dan verrekend met de inkomstenbelasting. Daarom spreekt men ook wel eens van een voorheffing van de inkomstenbelasting.
Belastingaangifte inkomstenbelasting voor ondernemers
Ondernemers betalen belasting over de winst voor inkomstenbelasting, behalve bepaalde uitzonderingen.
Deze inkomsten zijn verdeeld over drie boxen:
- Box 1: Inkomen uit woning en werk
- Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang (bv. dividend).
- Box 3: Inkomsten uit sparen en beleggen
Als ondernemer tel je alle aftrekposten bij elkaar op die van toepassing zijn op de aangifte inkomstenbelasting.
Aftrekposten privé
Verzamel alle privé aftrekposten. Denk dan bijvoorbeeld aan een jaaroverzicht van je hypotheek of je AOV document. (De AOV is geen zakelijke aftrekpost).
Ondernemingskosten en winst berekenen
Verzamel alle bedrijfskosten bij elkaar. Bedrijfskosten zijn alle zakelijke kosten zoals bijvoorbeeld bankkosten, een zakelijke hotelovernachting, een leaseauto etc. Tel alle inkomsten bij elkaar op en haal daar de bedrijfskosten vanaf. Dat bedrag is de winst van de onderneming over.
Aftrekposten fiscaal en eis urencriterium
Het belastbare inkomen berekent u door de fiscale aftrekposten van de winst af te trekken. Hiervoor moet je wel voldoen aan het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat je in een jaar minimaal 1225 uren aan de onderneming bezig bent en dit kan aantonen als dit gevraagd wordt door de belastingdienst.
De fiscale aftrekposten zijn:
- MKB-winstvrijstelling
- Startersaftrek
- Zelfstandigenaftrek
- FOR, reservering voor de Fiscale Oudedagreserve
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Zvw
Naast de inkomstenbelasting is er ook een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet of wel Zvw. Een ondernemer moet de bijdragen betalen. De belastingdienst heeft voor 2023 een percentage van 6,68% vastgesteld met een maximumbijdrage-inkomen van € 66.956.
Inkomstenbelasting ondernemers box1, box 2 en box 3
Iedere inwoner van Nederland dient belasting te betalen over zijn of
haar inkomsten. Ondernemers hebben vaak inkomen uit meerdere bronnen en moeten zelf aangifte doen en aan de belastingplicht voldoen. Personen die in loondienst werken betalen verplicht via de werkgever automatisch loonbelasting. De ingehouden loonbelasting word dan verrekend met de inkomstenbelasting. Daarom spreekt men ook wel eens van een voorheffing van de inkomstenbelasting.
De inkomsten waar inwoners van Nederland belasting over betalen zijn verdeeld over drie boxen:
- Box 1: Inkomen uit woning en werk
- Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang (bv. dividend).
- Box 3: Inkomsten uit sparen en beleggen
In elk van deze boxen wordt ieder kalenderjaar apart berekend; hoe hoog het belastbaar inkomen is. Deze splitsing is noodzakelijk, omdat iedere box een eigen tarief kent.
Box 1
In deze box word al het inkomen belast wat uit werk en woning verkregen wordt. Dit belastbare inkomen bestaat uit verschillende onderdelen. In het wetboek staat opgenomen dat inkomen uit alle categorieën hieronder bij elkaar geteld moet worden, om tot het inkomen uit werk en woning te komen:
- Belastbare winst uit een onderneming;
- Het belastbare loon;
- Belastbaar inkomen uit overige werkzaamheden;
- Belastbare inkomsten uit eigen woning;
- Negatieve persoonsgebonden aftrekposten;
- Negatieve uitgave in kader van inkomensvoorziening; en
- Belastbare deel van uitkeringen en overige verstrekkingen.
Iedere belastingplichtige heeft daarnaast het recht om bepaalde zaken als aftrekpost te gebruiken. Deze bedragen mogen dan opgevoerd worden om in mindering te brengen op de te betalen inkomstenbelasting. Het betreft hier de volgende zaken:
- Persoonsgebonden aftrek;
- Aftrek wegens geen of geringe eigenwoning schuld; en
- De uitgaven voor inkomensvoorzieningen.
Box 1 inkomstenbelasting: welke belastingtarief?
Als vervolgens duidelijk is over welk bedrag men belastingplichtig is, moet er bepaald worden welk tarief er gehanteerd moet worden. In Nederland kennen wij een progressief belastingstelsel. Dat wil zeggen dat er meer belasting betaald word, naar gelang er meer verdiend wordt. Wij kennen in box 1 over het algemeen twee tarieven:
- Belastbaar inkomen tot € 73.031,- --> hierover word een tarief gehanteerd van 36.93%.
- Belastbaar inkomen vanaf € 73.031,- --> hierover word een tarief gehanteerd van 49.50%
Dit wil dus zeggen dat iemand met een belastbaar inkomen van bijvoorbeeld € 100.000,-, een tarief van 37.10% betaald over € 73.031 en daarna een tarief van 49.5% over de resterende € 26.969,-.
Tot slot is het tarief wat betaald moet worden niet altijd enkel afhankelijk van de hoeveelheid inkomsten. Wanneer men in Nederland de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt en dus een AOW uitkering ontvangt, wordt er een speciaal tarief gehanteerd. Mensen met deze leeftijd betalen namelijk over het gedeelte tot € 37.149,-, maar een tarief van 19.03%.
Box 2.
In deze box worden inkomsten belast die voortvloeien uit het hebben van een aanmerkelijk belang. Een belastingplichtige heeft een aanmerkelijk belang, als hij minimaal 5% van de aandelen van een besloten- of naamloze vennootschap in handen heeft. In deze box worden zowel de reguliere inkomsten als de inkomsten uit een verkoop van het belang belast. Reguliere inkomsten zijn bijvoorbeeld dividend en uitkeringen. Maar ook de winst die gemaakt wordt met de verkoop van aandelen word belast in deze box.
Momenteel wordt er een tarief gehanteerd van 26,9%. Het tarief in box 2 wordt ook progressief van aard vanaf 2024. Tot een bedrag van € 67.000 geldt dan een tarief van 24.5%. Alles boven het bedrag van € 67.000 wordt dan een tarief van 31% gehanteerd. Dit tarief moet betaald worden over reguliere inkomsten afkomstig uit het bezit van aandelen, alsmede over eventuele winst die behaald word bij de verkoop van aandelen.
Box 3
In deze box worden de inkomsten verkregen uit sparen en beleggen belast. Opvallend in deze heffing is, dat men niet kijkt naar het daadwerkelijk verkregen rendement. Er wordt in box 3 uitgegaan van een vooraf vastgesteld fictief rendement. Dit wordt ook wel het forfaitair rendement genoemd. Dit forfaitaire rendement is afhankelijk van de hoogte van het vermogen en sinds 2022 ook van de samenstelling van het vermogen.
Het vaststellen van het forfaitair rendement bestaat wordt gedaan door te kijken naar de categorie waar het vermogen onder valt.
Momenteel worden er door de belastingdienst drie verschillende forfaitaire rendementen aangehouden die van belang zijn voor het bepalen van de hoeveelheid belasting die betaald dient te worden. Na het toepassen van het forfaitair rendement is bepaald over welk bedrag belasting betaald dient te worden. De huidige situatie is als volgt:
Vermogen categorie Percentage forfaitair rendement:
Banktegoeden 0.36%
Schulden 2.57%
Overig bezit 6,17%
Momenteel is in box 3 het tarief wat gehanteerd wordt 32%. Het forfaitair rendement wordt ieder jaar aangepast aan de hand van de daadwerkelijk behaalde rendementen in het voorgaande jaar over de verschillende soorten beleggingen. Iedere belastingplichtige heeft een vrijstelling in box 3. Momenteel is deze vastgesteld op € 57.000
Zoals u kunt zien zijn er grote verschillen in de tarieven die betaald dienen te worden over verkregen inkomsten. Als ondernemer heeft u zelf enige mate van invloed over hoe dat uw inkomsten verkregen worden. Het is daarom ook zeer raadzaam om u als ondernemer goed te laten adviseren door een deskundig fiscalist. Dit kan namelijk een flinke besparing opleveren of problemen voorkomen.
Vragen van ondernemers over inkomstenbelasting
Onderstaand vragen die wij geregeld krijgen van ondernemers over inkomstenbelasting:
- Wat zijn de veranderingen bij de inkomstenbelasting in 2023?
- Welke aftrekposten zijn er bij de inkomstenbelasting en hoe verwerk ik die?
- Wat doe ik met een negatief resultaat in de onderneming?
- Hoe verwerk in de aangifte inkomstenbelasting?
- Hoe zijn oudedagsreserves verwerkt in de onderneming en in de aangifte inkomstenbelasting?
- Hoe is de aftrekpost milieu-investeringsaftrek verwerkt in de onderneming?
Er worden onze fiscalisten vele andere fiscale vragen en kwesties dan de bovenstaande gesteld betreft inkomstenbelasting. Ook al deze vragen kunt u aan ons voorleggen. Wij geven helderheid en lossen uw fiscale kwestie of vraag op.
Waarom een fiscalist van AGA Fiscalisten met inkomstenbelasting?
AGA Fiscalisten staat voor deskundig belastingadvies van hoge kwaliteit. Al onze fiscalisten zijn senior fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring, en zijn afgestudeerd aan de universiteit betreft fiscaal recht en in het bezit van de titel “mr.”.
Een (senior) fiscalist is gespecialiseerd in belastingwetgeving terwijl een belastingadviseur enkel belastingcursussen heeft afgerond. Een belastingadviseur heeft veel minder kennis dan een fiscalist en maakt wel vaker fouten met mogelijk flinke financiële gevolgen. Verstandig is het om geen genoegen te nemen met een niet gediplomeerde belastingadviseur, maar om een deskundige senior fiscalist in te schakelen. Zo voorkomt u problemen, boetes of procedures en laat u geen belastingvoordelen liggen, door adviezen die niet voldoende deskundig zijn.
Hoge kwaliteit fiscalist; Meester titel mr. en jarenlange ervaring
Al onze fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring en de “mr.” titel. De meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving wordt bestudeerd en besproken door onze fiscalisten. Hierdoor hebben wij de mogelijkheid om alle problemen en kwesties over belastingen op te helderen. Het best mogelijke resultaat behalen wij voor onze klanten. Belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, juridisch advies of gesprekspartner, AGA Fiscalisten regelt het voor u!
Contact AGA Fiscalisten
De fiscalisten van AGA Fiscalisten kunnen een hoop voor u betekenen, zoals een antwoord of advies op uw fiscale vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject. Heeft u vragen of kwesties en wilt u hoge kwaliteit fiscaal advies, neem dan gratis en vrijblijvend contact op met één van onze deskundige ervaren fiscalisten voor een intakegesprek.
BELASTINGADVIES NODIG?
Bel: 040-8489888 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 20.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agafiscalisten.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.
MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website in de menubalk, vindt u meer informatie over belastingadvies. Klik hiervoor aan de bovenzijde van de website op de menubalk.
AGA Fiscalisten: Inkomstenbelasting en onze andere dienstverlening
AGA Fiscalisten bezit de expertise en ervaring om complexe fiscale vraagstukken volledig op te helderen. AGA Fiscalisten zorgt voor de meest uitgebalanceerde oplossing en is u van dienst betreft:
- Financieel advies;
- Fiscaal advies;
- Vermogensopbouw;
- Aansprakelijkheid;
- Inkomenszekerheden;
- Het totale verzekeringspakket;
- Pensioenopbouw;
- Juridisch advies (fiscaal juristen, arbeidsjuristen, juristen ondernemingsrecht)
- Belastingen: BTW/omzetbelasting, vennootschapsbelasting inkomstenbelasting, loonbelastingen en andere belastingen;
- Belastingaangiften opstellen en belastingaanslagen en beschikkingen controleren;
- Fiscaal recht: gerechtelijke procedures, procestukken, bijstand boekenonderzoek, etc.;
- Fiscale winstberekening, bedrijfsmiddelen, leaseauto, onroerend goed;
- Rechtsvormen: B.V., VOF, maatschap, N.V. commanditaire vennootschap, vereniging, stichting, Holdingstructuur etc;
- Fiscaal erfrecht, overlijden, echtscheiding, advies betreft oudedagvoorzieningen; en
- En zoveel meer…
