• darkblurbg
    AGA Fiscalisten
    Deskundige ervaren fiscalisten met allen de meester titel: Tarief € 149,00 per uur exclusief BTW Voor particulieren, MKB, en grotere ondernemingen (fiscaal expert binnen EU + buiten EU)
  • darkblurbg
    AGA Fiscalisten
    Al onze fiscalisten hebben minimaal 20 jaren fiscale ervaring en de “mr.” (meester) titel.
  • darkblurbg
    AGA bij BNR nieuwsradio
    Het is geen toeval dat AGA als autoriteit, wel eens vaker live op BNR nieuwsradio komt, op basis van hun uitnodiging. Tarief € 149,00 per uur exclusief BTW
  • darkblurbg
    AGA Fiscalisten
    Fiscaal advies, belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, internationaal fiscaal advies, juridisch advies of gesprekspartner, AGA Fiscalisten regelt het voor u!
  • darkblurbg
    AGA Fiscalisten
    De meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving wordt bestudeerd en besproken door onze fiscalisten.
  • darkblurbg
    AGA Fiscalisten staat voor:
    Professioneel en Deskundig;
    Ervaren en Betrouwbaar;
    Klantgericht en Effectief;
    Een heldere aanpak en Aantrekkelijke tarieven.

Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting is voor veel particulieren moeilijke materie, terwijl er juist zoveel kansen zijn voor de particulier. Vanzelfsprekend weet u dat u geen onjuiste belastingaangifte moet doen, geen verboden fiscale constructies moet toepassen of geen slordige administratie moet voeren. Wanneer u zich verdiept in belastingmaterie, of deskundig belastingadvies krijgt over de fiscale regelgeving en wetten, zijn er belangrijke voordelen te behalen en wordt u beschermd tegen sancties, boetes, gerechtelijke procedures en dergelijke.         

Onze betrouwbare deskundige fiscalisten, die allen jarenlange ervaring hebben, zien alle kansen. Deze kansen zetten wij om naar voordelen voor onze klanten en beschermen hun. Vaak heeft dit direct resultaat, zodat de financiële positie verbeterd. Al onze fiscalisten hebben jarenlange ervaring en de mr. titel. Al onze fiscalisten hebben minimaal 25 jaar ervaring en de mr. titel.

Belastingaangifte inkomstenbelasting voor particulieren
Als niet ondernemer en particulier moet je elk jaar een aangifte inkomstenbelasting opgeven.  Alle inkomsten tel je bij elkaar op en hiervan mag je aftrekposten aftrekken. Denk dan bijvoorbeeld aan hypotheekrenteaftrek, opleidingskosten, ziektekosten en dergelijke.  Als je alle inkomsten bij elkaar hebt opgeteld en de aftrekposten eraf hebt getrokken blijft  het belastbare inkomen over. Over dit inkomen moet je belasting betalen.  

Deze inkomsten zijn verdeeld over drie boxen:

  • Box 1: Inkomen uit woning en werk
  • Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang (bv. dividend).
  • Box 3: Inkomsten uit sparen en beleggen

In elk van deze boxen wordt ieder kalenderjaar apart berekend hoeveel het belastbaar inkomen bedraagt. Deze splitsing is noodzakelijk omdat iedere box een eigen tarief kent

Aangifte inkomstenbelasting Box 1 (particulieren)
In deze box wordt al het inkomen belast wat uit werk en woning verkregen wordt. Dit belastbare inkomen bestaat uit verschillende onderdelen. In het wetboek staat opgenomen dat inkomens uit de volgende categorieën bij elkaar geteld moeten worden om tot het inkomen uit werk en woning te komen:

  • Belastbare winst uit een onderneming;
  • Het belastbare loon;
  • Belastbaar inkomen uit overige werkzaamheden;
  • Belastbare inkomsten uit eigen woning;
  • Negatieve persoonsgebonden aftrekposten;
  • Negatieve uitgave in kader van inkomensvoorziening; en
  • Belastbare deel van uitkeringen en overige verstrekkingen.

Aftrekposten aangifte inkomstenbelasting Box 1 (particulieren)
Iedere belastingplichtige heeft daarnaast het recht om bepaalde zaken als aftrekpost te gebruiken. Deze bedragen mogen dan opgevoerd worden om in mindering te brengen op de te betalen inkomstenbelasting. Het betreft hier de volgende zaken:

  • Persoonsgebonden aftrek;
  • Aftrek wegens geen of geringe eigenwoning schuld; en
  • De uitgaven voor inkomensvoorzieningen.

Belastingtarief aangifte inkomstenbelasting Box 1 (particulieren)
Als vervolgens duidelijk is over welk bedrag men belastingplichtig is, moet er bepaald worden, welk tarief er gehanteerd moet worden. In Nederland kennen wij een progressief belastingstelsel. Dat wil zeggen dat er meer belasting betaald wordt, naar gelang er meer verdiend wordt. We kennen in box 1 over het algemeen twee tarieven:

  • Belastbaar inkomen tot € 75.518,- --> hierover word een tarief gehanteerd van 36.97%.
  • Belastbaar inkomen vanaf € 75.518,- --> hierover word een tarief gehanteerd van 49.50%

Dit wil dus zeggen dat iemand met een belastbaar inkomen van bijvoorbeeld € 100.000,-, een tarief van 36.97% betaald over € 75.518 en daarna een tarief van 49.5% over de resterende € 24.482,-.

Tot slot is het tarief wat betaald moet worden niet altijd enkel afhankelijk van de hoeveelheid inkomsten. Wanneer men in Nederland de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt en dus een AOW uitkering ontvangt, wordt er een speciaal tarief gehanteerd. Mensen met deze leeftijd betalen namelijk over het gedeelte tot € 38.098,-, maar een tarief van 19.07%.

Aangifte inkomstenbelasting Box 2 (particulieren)
In deze box worden inkomsten belast die voortvloeien uit het hebben van een aanmerkelijk belang. Een belastingplichtige heeft een aanmerkelijk belang als hij minimaal 5% van de aandelen in een besloten of naamloze vennootschap in handen heeft. In deze box 2 worden zowel de reguliere inkomsten als de inkomsten uit een verkoop van het belang belast. Reguliere inkomsten zijn bijvoorbeeld dividend uitkeringen. Maar ook de winst die gemaakt wordt met de verkoop van aandelen word belast in deze box 2.

Momenteel wordt er een tarief gehanteerd van 26,9%. Het tarief in box 2 wordt ook progressief van aard vanaf 2024. Tot een bedrag van € 67.000 geldt dan een tarief van 24.5%. Alles boven het bedrag van € 67.000 wordt dan een tarief van 33% gehanteerd. Dit tarief moet betaald worden over reguliere inkomsten afkomstig uit het bezit van aandelen, alsmede over eventuele winst die behaald word bij de verkoop van aandelen.

Aangifte inkomstenbelasting Box 3 (particulieren)
In deze box worden de inkomsten verkregen uit sparen en beleggen belast. Opvallend in deze heffing is dat men niet kijkt naar het daadwerkelijk verkregen rendement. Er wordt in box 3 uitgegaan van een van te voren vastgesteld fictief rendement. Dit wordt ook wel het forfaitair rendement genoemd. Dit forfaitaire rendement is afhankelijk van de hoogte van het vermogen en sinds het jaar 2022, ook van de samenstelling van het vermogen.

Het vaststellen van het forfaitair rendement bestaat wordt gedaan door te kijken naar de categorie waar het vermogen onder valt.  

Momenteel worden er door de belastingdienst drie verschillende forfaitaire rendementen aangehouden die van belang zijn voor het bepalen van de hoeveelheid belasting die betaald dient te worden. Na het toepassen van het forfaitair rendement is bepaald over welk bedrag belasting betaald dient te worden. De huidige situatie is als volgt:

Vermogen categorie Percentage forfaitair rendement:

Banktegoeden:                                      1.03%
Schulden:                                             2.47%
Overig bezit:                                         6.04%

In 2024 is het inkomstenbelasting box 3 percentage: 36%. Het forfaitair rendement wordt ieder jaar aangepast aan de hand van de daadwerkelijk behaalde rendementen in het voorgaande jaar over de verschillende soorten beleggingen. Iedere belastingplichtige heeft een vrijstelling in box 3. Momenteel is deze vastgesteld op € 57.000.

Inkomstenbelasting Box 3: het probleem met forfaitair rendement.
Het forfaitaire rendement levert al sinds meerdere jaren een probleem op in box 3 van de inkomstenbelasting. Dit probleem heeft te maken met de manier waarop belasting wordt geheven over vermogen. Box 3 is de categorie voor de belasting op inkomen uit sparen en beleggen. Hierin wordt een “fictief rendement” berekend over het vermogen van een belastingplichtige, ongeacht het werkelijke rendement dat deze belastingplichtige heeft behaald. Dit fictieve rendement; het zogenaamde "forfaitaire rendement", wordt vervolgens belast.

Forfaitair rendement versus werkelijk rendement box 3 inkomstenbelasting
Het forfaitaire rendement is gebaseerd op een verondersteld rendement dat een persoon gemiddeld zou kunnen behalen. Dit forfaitaire rendement is al enkele jaren vaak een stuk hoger dan wat mensen in werkelijkheid verdienen (ofwel het “werkelijke rendement”) op hun spaargeld en beleggingen. Een belangrijke oorzaak hiervan is de lage rente. Dit leidt tot situaties waarin belastingplichtigen belasting moeten betalen over inkomsten die ze niet hebben ontvangen.

Voorbeeld van de niet redelijkheid viaforfaitair rendement”
Een goed voorbeeld hiervan is het vermogen dat op betaalrekeningen staat, en waar ook belasting over geheven wordt. In de afgelopen jaren zijn er zelfs betaalrekeningen geweest waar het rendement negatief was, aangezien de rente ook negatief werd in sommige gevallen. Toch moest hier dan belasting over betaald worden vanwege het systeem van “forfaitair rendement” dat door de overheid gehanteerd werd.

Rechtszaken inzake het forfaitair rendement box 3 inkomstenbelasting
Dit probleem heeft geleid tot verschillende rechtszaken, waarin belastingplichtigen stelden dat het forfaitaire rendement onredelijk hoog is, en niet in lijn met de werkelijke opbrengsten van hun vermogen. De Hoge Raad, het hoogste rechtsorgaan in Nederland, heeft in december 2021 geoordeeld dat de belastingheffing in box 3 inkomstenbelasting in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM) omdat het niet proportioneel is en redelijk. Met name de veronderstelling dat belastingplichtigen met veel vermogen geacht werden een groot deel van hun vermogen in aandelen en andere meer risicodragende beleggingen onder te brengen en daarvoor dus een hoger rendement zouden ontvangen werd door de Hoge Raad verworpen.

Uitleg rechtszaak forfaitair rendement box 3 inkomstenbelasting
Een zaak was bij de Hoge Raad beland, nadat een echtpaar bezwaar had gemaakt tegen het hoge bedrag dat zij aan inkomstenbelasting moesten betalen, over vermogen wat zij hadden. Doordat de overheid een forfaitair rendement hanteert, betaalden zij in 2017 maar liefst 2 maal zo veel belasting, als dat zij aan rendement behaald hadden. En in 2018 lag het betalen bedrag maar liefst 3 maal zo hoog, als zij ontvangen hadden aan rendement.

Omdat nog veel meer mensen in deze situatie zaten, is er een massale procedure opgestart. In eerste instantie is het bezwaar afgewezen, waarna het echtpaar in beroep ging en de zaak bij de Hoge raad belandde. Deze oordeelde dat deze vorm van belastingheffing in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Hierin is opgenomen dat belastingheffing is toegestaan, als deze in redelijkheid is, en er een balans bestaat tussen de gehanteerde middelen en het te behalen doel. Het moet proportioneel zijn en de Hoge Raad oordeelde dat daar in deze zaak geen sprake van is.

Aanpassing van het systeem box 3 inkomstenbelasting
Als gevolg van de kritiek en de juridische uitspraken heeft de Nederlandse overheid  het systeem van de belastingheffing in box 3 inkomstenbelasting aangepast. Tot en met aanslagjaar 2022 geldt de Herstelwet waar de nieuwe en de oude rekenmethode naast elkaar staan. De meest gunstige rekenmethode wordt gehanteerd. Vanaf aanslagjaar 2023 geldt alleen de nieuwe rekenmethode uit de Overbruggingswet. Hier wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van uw vermogensbestanddelen. Aan de verschillende vermogenscategorieën wordt een fictief rendement toegekend dat dichtbij het werkelijk rendement ligt. Inmiddels is gebleken dat ook dit systeem tot onaangename uitkomsten leidt en tot een groot aantal bezwaarschriften en beroepsprocedures. Daarom is er gezocht  naar een manier om belasting te heffen op basis van het werkelijke rendement, in plaats van het forfaitair rendement en is er nieuwe wetgeving in voorbereiding.

Wet werkelijk rendement 2027 box 3 inkomstenbelasting
De wet over werkelijk rendement, die waarschijnlijk in 2027 in Nederland in werking zal treden, beoogt een fundamentele hervorming van de belastingheffing in box 3 van de inkomstenbelasting. Deze hervorming is een reactie op de kritiek en juridische uitspraken over het huidige systeem van forfaitair rendement. Hieronder een overzicht van de belangrijkste aspecten van deze nieuwe wet:

  • Belasting box 3 inkomstenbelasting in 2027 meer gericht op het werkelijk rendement In plaats van belasting te heffen op een fictief rendement, zal de belasting meer worden gebaseerd op het werkelijke rendement dat belastingplichtigen behalen op hun vermogen. Dit betekent dat spaargeld, beleggingen en andere vermogensbestanddelen meer worden belast, op basis van de daadwerkelijke inkomsten die zij genereren zoals rente, huur en dividend. Kosten zijn in beginsel aftrekbaar.

  • Verschillende soorten vermogenscategorieën “wet werkelijk rendement” ïn 2027
    De wet maakt onderscheid tussen verschillende soorten vermogenscategorieën, zoals spaargeld, aandelen, obligaties, onroerend goed en andere investeringen. Elke categorie kan een andere wijze van rendementsbepaling en belastingtarief hebben, gebaseerd op de specifieke kenmerken en werkelijke rendementen van die categorie.

  • Vermogensaanwas- en vermogenswinstbelasting

Daarnaast wordt bij verkoop van onroerend goed de vermogenswinst belast. Bij aandelen en dergelijke is het de bedoeling dat de vermogensaanwas jaarlijks wordt belast.

Loonbelasting
Loon is inkomsten en hiervoor draagt jouw werkgever reeds de voorheffing loonbelasting af. Elke maand wordt van jouw salaris deze voorheffing loonbelasting ingehouden en afgedragen door de werkgever. De hoogte van de loonbelasting is het verschil tussen het brutoloon en nettoloon. Jaarlijks wordt deze voorheffing loonbelasting verrekend  met de definitieve aangifte inkomstenbelasting. Meestal krijg je mede door de aftrekposten dan geld terug van de belastingdienst.

Dividendbelasting
Ook dividend is een bron van inkomsten. Jaarlijks wordt deze voorheffing dividendbelasting verrekend  met de definitieve aangifte inkomstenbelasting.

Aangifte inkomstenbelasting
Belangrijk zijn alle aftrekposten. Je wilt immers geen belasting betalen als dat niet nodig is of dus teveel belasting betalen. Veel mensen vergeten aftrekposten omdat ze zich hier niet bewust van zijn. De belastingdienst zelf controleert niet erop als mensen teveel belasting betalen. De teveel betaalde belasting is niet iets wat de belastingdienst opmerkt. Geef jij de aftrekposten waar jij recht op hebt, niet op, dan ben je het teveel betaalde geld kwijt. AGA Fiscalisten weet precies welke regels moeten worden toegepast en zorgt ervoor dat jij zo weinig mogelijk belasting hoeft te betalen.

Vragen van particulieren over inkomstenbelasting
Onderstaand vragen die wij geregeld krijgen van particulieren over inkomstenbelasting:

  • Wat zijn de veranderingen bij de inkomstenbelasting in 2021?
  • Welke aftrekposten zijn er bij de inkomstenbelasting en hoe verwerk ik die?
  • Hoe zijn oudedagsreserves verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting?
  • Wat zijn de heffingskortingen?
  • Hoe moet ik een voorlopige aanslag wijzigen of stop zetten?
  • Wat is verstandig om mee te nemen in een bezwaar of beroep?
  • Hoe moet ik dividend verwerken in de aangifte inkomstenbelasting?

Er worden onze fiscalisten vele andere fiscale vragen en kwesties dan de bovenstaande gesteld betreft inkomstenbelasting. Ook al deze vragen kunt u aan ons voorleggen. Wij geven helderheid en lossen uw fiscale kwestie of vraag op.

Waarom belastingadvies van AGA Fiscalisten betreft inkomstenbelasting?
AGA Fiscalisten staat voor deskundig belastingadvies van hoge kwaliteit. Al onze fiscalisten zijn senior fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring, en zijn afgestudeerd aan de universiteit betreft fiscaal recht en in het bezit van de titel “mr.”.

Een (senior) fiscalist is gespecialiseerd in belastingwetgeving terwijl een belastingadviseur enkel belastingcursussen heeft afgerond. Een belastingadviseur heeft veel minder kennis dan een fiscalist en maakt wel vaker fouten met mogelijk flinke financiële gevolgen. Verstandig is het om geen genoegen te nemen met een niet gediplomeerde belastingadviseur, maar om een deskundige senior fiscalist in te schakelen. Zo voorkomt u problemen, boetes of procedures en laat u geen belastingvoordelen liggen, door adviezen die niet voldoende deskundig zijn.

Hoge kwaliteit fiscalist; Meester titel mr. en jarenlange ervaring
Al onze fiscalisten hebben jarenlange fiscale ervaring en de “mr.” titel. De meest recente ontwikkelingen en veranderingen betreft belastingen en alle relevante wetgeving wordt bestudeerd en besproken door onze fiscalisten. Hierdoor hebben wij de mogelijkheid om alle problemen en kwesties over belastingen op te helderen. Het best mogelijke resultaat behalen wij voor onze klanten. Belastingadvies, belastingaangiftes, financieel advies, juridisch advies of gesprekspartner, AGA Fiscalisten regelt het voor u!

Contact AGA Fiscalisten
De fiscalisten van AGA Fiscalisten kunnen een hoop voor u betekenen, zoals een antwoord of advies op uw fiscale vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject. Heeft u vragen of kwesties en wilt u hoge kwaliteit fiscaal advies, neem dan gratis en vrijblijvend contact op met één van onze deskundige ervaren fiscalisten voor een intakegesprek.

BELASTINGADVIES NODIG? 
Bel: 040-8489888
1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 20.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agafiscalisten.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.

MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website in de menubalk, vindt u meer informatie over belastingadvies. Klik hiervoor aan de bovenzijde van de website op de menubalk.

AGA Fiscalisten specialisaties
AGA Fiscalisten is u van dienst betreft:

  • Financieel advies;
  • Fiscaal advies;
  • Vermogensopbouw;
  • Aansprakelijkheid;
  • Inkomenszekerheden;
  • Het totale verzekeringspakket;
  • Pensioenopbouw;
  • Juridisch advies (fiscaal juristen, arbeidsjuristen, juristen ondernemingsrecht);
  • Belastingen: schenkbelasting, erfbelasting, inkomstenbelasting, overdrachtsbelasting en andere belastingen;
  • Belastingaangiften opstellen en belastingaanslagen en beschikkingen controleren;
  • Fiscaal recht: gerechtelijke procedures, procestukken, bijstand boekenonderzoek, etc.;
  • Fiscale winstberekening, bedrijfsmiddelen, leaseauto, onroerend goed;
  • Rechtsvormen: B.V., VOF, maatschap, N.V. commanditaire vennootschap, vereniging, stichting, Holdingstructuur etc;
  • Fiscaal erfrecht, overlijden, echtscheiding, advies betreft oudedagvoorzieningen; en
  • En zoveel meer…

 

Stel uw vraag